Od 1 stycznia 2025 roku rynek nieruchomości komercyjnych w Polsce czeka rewolucja.
Nowelizacja ustawy o podatku od nieruchomości wprowadzi zmiany, które mogą znacząco obciążyć budżety właścicieli i zarządców nieruchomości. Choć ustawa wciąż jest na etapie projektu, jej przyjęcie do końca listopada br. wydaje się nieuniknione. Eksperci już teraz ostrzegają, że nowe regulacje będą wymagały dokładnych analiz i przygotowania finansowego.
Redefinicja budynków i budowli – co zmienia nowelizacja?
Jednym z kluczowych elementów nowej ustawy jest redefinicja pojęcia „budynku”. Zgodnie z nowymi przepisami, budynkiem przestanie być każdy obiekt wykorzystywany do przechowywania materiałów sypkich, ciekłych czy gazowych, którego głównym parametrem jest pojemność. Przykładowo, magazyny wysokiego składowania mogą teraz zostać zaklasyfikowane jako budowle. Niestety to wiąże się z zupełnie innymi zasadami opodatkowania.
Nie mniej istotna jest zmiana w definicji „budowli” oraz „urządzeń budowlanych”. Nowy projekt wprowadza pięć odmiennych kategorii obiektów, które będą traktowane jako budowle, a zatem podlegać będą podatkowi od nieruchomości. Ustawa rozszerza także katalog obiektów podlegających opodatkowaniu. Na liście znajdą się teraz m.in. konstrukcje wsporcze, instalacje przemysłowe, wagi samochodowe oraz kioski i pawilony. W niektórych przypadkach opodatkowane będą jedynie części budowlane tych konstrukcji. To jednak może prowadzić do konieczności wnikliwego analizowania każdego obiektu pod kątem podatkowym.
Instalacje i urządzenia techniczne – nowe obowiązki podatkowe
Dla właścicieli nieruchomości komercyjnych szczególnie istotne będą zmiany dotyczące opodatkowania instalacji i urządzeń technicznych. Nowe przepisy precyzują, że instalacje niezbędne do podstawowego funkcjonowania budynku, takie jak oświetlenie czy podstawowy system grzewczy, nie będą podlegały dodatkowym obciążeniom podatkowym. Jednakże wszelkie dodatkowe urządzenia techniczne – takie jak transformatory, szafy rozdzielcze czy systemy klimatyzacji – które dotąd nie były opodatkowane, mogą teraz zostać uznane za przedmioty opodatkowania.
Zmiana stanowi duże wyzwanie dla branży nieruchomości, zwłaszcza dla właścicieli dużych obiektów komercyjnych i przemysłowych. Każde dodatkowe urządzenie techniczne będzie wymagało ponownego zdefiniowania jego roli i funkcji. Natomiast to może wiązać się z dodatkowymi kosztami operacyjnymi i koniecznością przygotowania nowej dokumentacji technicznej.
Nowe wyzwania dla właścicieli magazynów, parkingów i systemów reklamy
Projekt nowelizacji ustawy przewiduje także zmiany dotyczące obiektów takich jak magazyny i parkingi. Wysokie magazyny składowe, dotychczas opodatkowane jako budynki, mogą teraz zostać sklasyfikowane jako budowle. To oznacza, że stawka podatkowa będzie zależna od ich pojemności i przeznaczenia. Analogicznie, parkingi zlokalizowane poza głównym budynkiem mogą zostać uznane za budowle i objęte nowymi stawkami.
Sytuacja komplikuje się również w przypadku konstrukcji wsporczych oraz elementów reklamy. Mowa o zadaszeniach czy ścianach reklamowych umieszczanych przed centrami handlowymi. W świetle nowych przepisów każdy z tych elementów może zostać opodatkowany jako oddzielna budowla. To może znacząco podnieść koszty związane z ich utrzymaniem.
Audyty jako klucz do adaptacji – rekomendacje ekspertów
Eksperci z firmy Cushman & Wakefield zalecają jak najszybsze przystąpienie do audytów nieruchomości w celu identyfikacji potencjalnych obciążeń podatkowych wynikających z nowych przepisów. Analiza poszczególnych elementów budynku, takich jak instalacje, konstrukcje czy urządzenia techniczne, może okazać się kluczowa, aby przygotować się na zmiany i odpowiednio dostosować budżety operacyjne na przyszły rok.
Ministerstwo Finansów zdaje sobie sprawę z komplikacji, jakie nowelizacja przynosi dla właścicieli nieruchomości komercyjnych. W związku z tym przewidziano wyjątkowy termin na złożenie deklaracji podatkowej na 2025 rok. Ministerstwo daje czas do końca marca 2025, a nie jak zwykle do końca stycznia. Dla wielu przedsiębiorców będzie to dodatkowy czas na przeprowadzenie audytów i dopasowanie się do nowych wymogów.
Jakie koszty mogą ponieść przedsiębiorcy?
Szacuje się, że zmiany w opodatkowaniu nieruchomości komercyjnych mogą podnieść koszty przedsiębiorców nawet o kilkaset tysięcy złotych rocznie. W niektórych przypadkach może to znacząco wpłynąć na rentowność prowadzenia działalności. Właściciele centrów logistycznych, parkingów i obiektów przemysłowych powinni więc szczególnie uważnie przyjrzeć się swoim nieruchomościom oraz zainwestować w szczegółowe analizy podatkowe.
Przepisy, które wejdą w życie już w przyszłym roku, zmuszą wielu przedsiębiorców do przedefiniowania swoich strategii operacyjnych i finansowych. Świadomość nadchodzących zmian i wczesne rozpoczęcie audytów pozwolą na zminimalizowanie ryzyka nagłych kosztów.
